Vanaf 1 januari 2005 zijn ondernemers verplicht om elektronisch aangifte te doen. Deze verplichting geldt voor ondernemers die binnenlands belastingplichtig zijn. In dit onderdeel kunt u lezen wat er voor u als ondernemer verandert en hoe u straks elektronisch aangifte kunt doen.

De volgende onderwerpen komen aan bod:

Wat verandert er?

Hoe kunt u elektronisch aangifte doen?

Aangifte doen met aangifte- of administratiesoftware

Aangifte doen via de internetsite van de Belastingdienst

Aangifte laten verzorgen door een fiscaal intermediair

Inkomstenbelasting en vennootschapsbelasting (winstaangifte)

Omzetbelasting en intracommunautaire leveringen

Loonheffing en premies werknemersverzekeringen (loonaangifte)

Ondernemers die binnenlands belastingplichtig zijn, zijn vanaf 1 januari 2005 wettelijk verplicht elektronisch aangifte te doen voor de omzetbelasting (OB), de opgaaf intracommunautaire leveringen (ICL) en de winst (inkomsten- en vennootschapsbelasting). Voor de loonaangifte geldt deze verplichting vanaf 2006.

In plaats van op papier gaat u of uw fiscaal intermediair de aangifte elektronisch doen; dat wil zeggen via aangifte- of administratiesoftware, of via de internetsite van de Belastingdienst. U blijft wel met dezelfde frequentie aangifte doen, behalve voor de loonaangifte, die u per 1 januari 2006 maandelijks moet gaan doen.

Als u aangifte moet doen, zal de Belastingdienst u, net als nu het geval is, een schriftelijke uitnodiging sturen om aangifte te doen. Vervolgens moet u of uw fiscaal intermediair deze aangifte elektronisch doen. Daarnaast moet u er, net als nu, voor zorgen dat u de af te dragen BTW en loonheffing op tijd betaalt.

U kunt op 3 manieren elektronisch aangifte gaan doen:

• U doet aangifte met uw aangifte- of administratiesoftware. 
• U doet aangifte via de internetsite van de Belastingdienst. 
• U laat uw aangiften verzorgen door een fiscaal intermediair, zoals een belastingadviseur, accountants- of administratiekantoor. 

Aangifte doen met aangifte- of administratiesoftware

U kunt aangifte gaan doen met uw aangifte- of administratiesoftware. Het softwarepakket verstuurt uw aangifte dan naar de Belastingdienst. Daarvoor moet uw softwareleverancier u wel een nieuwe release leveren die geschikt is gemaakt voor elektronische aangifte. Het is dus verstandig om op korte termijn contact op te nemen met uw softwareleverancier, om vast te stellen of zijn software straks geschikt is voor elektronische aangifte.

Als u gebruikmaakt van software die u zelf heeft ontwikkeld, en u hierover nog geen contact heeft gehad met de Belastingdienst, vul dan het 'Antwoordformulier Softwareontwikkelaar' in. U kunt dit formulier downloaden. De Belastingdienst kan u namelijk helpen bij het aanpassen van uw software.

Via de internetsite van de Belastingdienst kunt u voor de verschillende aangiftesoorten elektronisch aangifte gaan doen. U logt dan in met een unieke combinatie van gebruikersnaam en wachtwoord en kunt daarna volledig veilig uw aangifte doen.

In de tweede helft van 2004 krijgt u meer informatie over aangifte doen via de internetsite.

U kunt uw elektronische aangiften ook laten verzorgen door een fiscaal intermediair, zoals een accountant of belastingadviseur. Hij stelt uw elektronische aangifte met behulp van een softwarepakket samen en verstuurt deze naar de Belastingdienst. U kunt de aangifte ook door uw fiscaal intermediair laten voorbereiden, maar deze zelf versturen. Als u uw aangiften nu al laat verzorgen door een fiscaal intermediair, is het verstandig om contact met hem op te nemen. Misschien moet u nieuwe afspraken maken, bijvoorbeeld over de manier waarop u uw administratie doet of over wie de aangifte gaat versturen.

Voor de inkomsten- en vennootschapsbelasting moet u voor het eerst verplicht elektronisch aangifte doen in februari/maart 2005. Door de verplichte elektronische winstaangifte veranderen er een aantal dingen:

• U ontvangt alleen nog een schriftelijke uitnodiging van de Belastingdienst om winstaangifte te doen. De Belastingdienst verstuurt dus geen papieren aangiften meer. 
• Bij de elektronische winstaangifte mogen geen papieren bijlagen meer worden meegestuurd. Bijlagen, zoals de balans en resultatenrekening, zijn volledig geïntegreerd in de elektronische aangifte. De balans en resultatenrekening zijn vanaf 2005 dan ook verplichte onderdelen van uw aangifte. 
• In de elektronische winstaangifte hebben de balans en resultatenrekening een bepaalde standaardstructuur. Daarom kan het verstandig zijn uw boekhouding daaraan aan te passen. Binnenkort krijgt u meer informatie over de standaardstructuur.

Wat dit concreet voor u betekent, hangt af van wie winstaangifte doet: uzelf of uw fiscaal intermediair zoals een boekhouder of belastingadviseur.

Wanneer u voor de omzetbelasting voor het eerst verplicht elektronisch aangifte moet doen, hangt af van het tijdvak waarover u aangifte doet:

• Doet u maandaangifte, dan moet u voor het eerst verplicht elektronisch aangifte doen in februari 2005. 
• Doet u kwartaalaangifte, dan moet u voor het eerst verplicht elektronisch aangifte doen in april 2005. 
• Doet u jaaraangifte, dan moet u voor het eerst verplicht elektronisch aangifte doen in januari 2006.

Wanneer u de opgaaf intracommunautaire leveringen voor het eerst verplicht elektronisch moet indienen, hangt ook af van het tijdvak waarop de opgaaf betrekking heeft:

• Doet u kwartaalaangifte, dan moet u voor het eerst verplicht elektronisch aangifte doen in april 2005. 
• Doet u jaaraangifte, dan moet u voor het eerst verplicht elektronisch aangifte doen in januari 2006.

Door de verplichte elektronische aangifte omzetbelasting (OB) en opgaaf intracommunautaire leveringen (ICL) verdwijnt het papieren aangiftebiljet. U ontvangt dan alleen nog een schriftelijke uitnodiging van de Belastingdienst om aangifte OB/ICL te doen. Wat dit concreet voor u betekent, hangt af van wie aangifte doet: uzelf of uw fiscaal intermediair, zoals een boekhouder of belastingadviseur.

Voor de loonaangifte moet u voor het eerst verplicht elektronisch aangifte doen in februari 2006.

De invoering van de verplichte elektronische aangifte loonbelasting/premie volksverzekeringen en premies werknemersverzekeringen in 2006 hangt samen met de overheveling van de premieheffing van de werknemersverzekeringen door Uitvoering Werknemersverzekeringen (UWV) naar de Belastingdienst.

Werkgevers (en andere inhoudingsplichtigen) krijgen per 1 januari 2006 te maken met een geheel nieuwe loonaangifte. Vanaf die datum volstaat één gecombineerde aangifte aan de Belastingdienst. Werkgevers hoeven vanaf 1 januari 2006 dus niet langer apart aangifte te doen voor loonbelasting, premie volksverzekering (samen loonheffing genoemd) en premies werknemersverzekeringen.

Meer informatie over de loonaangifte krijgt u in de loop van dit jaar.

De overheveling van de premieheffing van de werknemersverzekeringen naar de Belastingdienst moet nog door de Eerste en Tweede Kamer worden behandeld.

Bron: De pagina is gebaseerd op een publicatie van de Belastingdienst